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      深圳注冊公司-稅務籌劃 - 【直通車財務】

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      合理節稅的正確姿勢你掌握了嗎?

      日期:2022-05-24 11:58:00

      合理節稅的正確姿勢你掌握了嗎?

      在市場經濟條件下,稅務籌劃貫穿于企業經濟活動的全過程,對企業的生產經營成果起著舉足輕重的作用。

      創業公司在初期多為中小企業,甚至是小微企業,因此都將面臨著巨大的稅務挑戰。創業者要想既不違反國家法律又能減輕企業稅負,進行合理的稅務籌劃是一種有效手段。

      近日,樂創導師面對面活動邀請到了中國注冊會計師、會計領軍人才、資深財務專家師毅誠,他為創業者們分享了重磅干貨——財務規范與企業稅務籌劃。

      發展中企業股權比例巧妙設置

      當前,我們國家的稅種統共分為四大類:

      四大類國家稅種
      一、所得稅類 企業所得稅 稅率為0%--25%不等,這是根據企業在稅收方面的優惠政策來定
      個人所得稅 根據個體工商戶,合伙企業,個人獨資企業,這些是沒有企業所得稅的,只有個人所得稅。
      二、流轉類 增值稅 3-17%
      增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物及部分加工性勞務,銷售服務、無形資產、不動產等。

      小規模企業的稅率大部分在3%,一般納稅人根據所提供銷售貨物和銷售服務類型的不同,稅率分別為6%、11%、17%等。

      營業稅 3-20%(2016年5月1日起營業稅已全面改征增值稅) 在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和經營保險,典當等納稅人,應當繳納營業稅。
      消費稅 征收范圍為煙酒,珠寶,化妝品等,大部分初創企業都不在此行業,因此今天就不對此多做介紹了。
      三、財產類 房產稅、城鎮土地使用稅等等 
      四、其他類 剩余稅種共分為印花稅、城建稅、車輛購置稅、契稅、關稅等 

      一開場,師毅誠就提到,股權分配是初創型公司的“死穴”,不合理的股權分配不僅讓合伙人之間的合作變得非常困難,甚至在企業發展遇到關鍵性節點的時候變成致命傷口。因此在成立公司之初就要提前設置好公司的性質、股東主體、期權池等。

      有限責任公司要繳企業所得稅,合伙企業要繳個人所得稅。兩種企業都需要繳納增值稅,有限責任公司在繳納企業所得稅后,年終的利潤分紅還需要繳納個人所得稅。

      合伙企業和有限公司在稅收政策最主要的區別的是:所得的征收法律依據不同。合伙企業所得稅繳納依據個人所得稅法征收,適用稅率為五級超額累進稅率5%-35%,有限公司所得稅繳納依據企業所得稅法,稅率一般為25%。

      故需要根據股東所持有股權的不同階段和持有目的選擇直接持股或間接持股,股東主體選擇有限責任或合伙企業。

      企業在發展過程中,會面臨設置分支機構的問題,這個時候應該設立子公司還是分公司,這也是很多創業者普遍需要面臨的問題。從納稅角度區別:子公司必須獨立核算,獨立申報納稅。?分公司不是獨立法人,可以不獨立核算,所得稅可以在總公司合并匯算清繳。

      那么,創業者到底應該設置分公司還是子公司呢?在設置分支機構時,可以綜合幾方面的因素來做出決定:從稅收角度考慮,總分公司最主要的優勢是總分公司間合并納稅后盈虧可以相抵。

      合理的稅務籌劃為企業開源節流

      師毅誠介紹,在企業發展的各環節中進行合理的稅務籌劃,通過不動產的投資入股、直接轉讓、公司分立等手段,可以為企業開源節流,提升產業加速發展。

      這里列舉幾個初創型企業經常會面臨的稅務問題。

      初創企業的股權設置。這里面包括股權集中度、股權稀釋等問題?,F在一些投資者投資的時候,最不希望看到的就是三個人的股權一樣多,或者說股權特別分散,大家人人都有。最好是其中一個人相對比較高一些。股權稀釋,創業企業隨著天使、A、C輪的投資,股份不斷地被稀釋。這里有一個反稀釋條法,要求公司保證投資者股權的份額在任何時候都不能以任何理由被減少,否則對減少投資者的部分做出的決定自始無效。

      優先購買方。就是投資者在其他股東轉讓股權、公司增資控股的過程中,要有投資者才會優先購買權利。這一方面是為了保持股權的比例,另一方面是其未來的收益股權的保證。

      股權代持現象也是非常普遍的。找代持會遇到濫用股東權利等法律風險。但是現在遇到最多的問題就是代持股份轉讓的稅后成本。公司經過一段時間發展估值已經增加了,這個時候如果我想把代持轉讓回來的話,它增值的部分要繳納個人所得稅,這個稅務非常高。

      師毅誠重點討論了股東的主體問題,究竟是直接持股還是間接持股合適?投資者在確定投資架構的過程中,需要結合商業目的和計劃,通過分析可以發現,不同的持股方式在稅負方面各有其優勢和缺陷。那么應該如何做出選擇呢?歸納起來可以看這幾點:

      充分結合未來投資退出、融資等方面的需要。以公司、合伙企業持股,未來變現時,可以在公司、合伙企業層面上發生變化,而無需直接在擬上市公司層面。因為在擬上市公司層面相關程序非常復雜,而且,以公司、合伙企業持股,便于將持有的擬上市公司股份進行各項合理融資安排。

      投資主體較多,或者投資擬上市公司時,可選擇公司型持股平臺。通過這種持股方式不但可以滿足公司上市的相關法律要求,還為公司未來橫向、縱向擴張,自然人股東投資退出與再投資提供了便利和節稅空間,而且可以避免對所投資公司股權變動的影響。

      在低稅負地區成立持股平臺。若選擇間接持股,可以將持股平臺注冊到有稅收優惠的低稅負地區,尤其部分地區對符合條件的公司出臺了免稅以及財政返還的政策。對于注冊于低稅負地區的公司型持股平臺,不僅可以實現資本運作的便利性,同時,可以享受投資退出的低稅負,也為合理限度內的節稅安排提供了廣闊空間。

      公司享用的國家稅收優惠解讀

      公司成立之初就考慮相關配套優惠政策。公司不同發展階段可以對應不同的稅收優惠政策。最好在公司成立之初就開始考慮,比如地點的選擇,最好是有房租的優惠,有稅收的返還。像眉山、寧波等保稅區,以及新疆、西藏等西部地區,都享有比較大的返稅優惠力度。

      用非貨幣性資產投資產生的納稅義務遞延。個人以股權、不動產、技術發明成果等非貨幣性資產進行投資的實際收益,一次性納稅有困難,報經主管稅務機關備案可在發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(含)分期繳納。

      充分利用好研發費用“加計扣除”的政策。該政策是對符合條件的企業,研發支出可以在企業所得稅前加計扣除50%,特別是一些創新型企業,研發費用支出較多,可以充分利用這一政策。

      高新技術企業的福利來了。今年,財政部、國家稅務總局先后出臺了新的高新技術企業認定管理辦法,對于國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。同時,對于高新技術企業的認定條件也進一步放寬。這對于相關行業的企業來說,無疑是一大利好。
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