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    企業做稅收籌劃,這些優惠政策一定要了解

    日期:2021-09-27 18:19:00 / 人氣:97 / 標簽:深圳直通車財務

    企業做稅收籌劃,這些優惠政策一定要了解

    稅收籌劃一定要在合法合規的前提下進行,否則的話,就要上稅局的“重大稅收違法失信案件”名單,以警后人了。

    要想合法合規做稅籌,當然得先了解可以利用的相關稅收優惠政策啦!華創企服整理了一些稅籌中,會比較常用到的法律依據或政策依據,建議收藏!

    關于企業免稅收入

    企業的下列收入為免稅收入:

    (二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

    根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十三條“企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。

    企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

    自然人股東投資后,獲得股息分紅需要繳納20%的個稅,而根據本條規定,法人企業股東投資后分紅所得,不需要繳納所得稅。因此,如果不打算套現的話,股東一般會選擇法人持股。

    關于個獨企業的個稅規定

    個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額,合伙協議沒有約定分配比例的,以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

    公司分紅給股東,要先繳25%企業所得稅,再繳20%個稅;而個獨企業、合伙企業以及個體戶,只需要繳納5%~35%超額累進稅率的個稅。合伙企業是先分配再繳稅,因此合伙人越多,稅基就越低,適用的稅率也更低。

    關于建筑行業的計稅方式

    (七)建筑服務。

    1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

    以清包工方式提供建筑服務,是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

    2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

    甲供工程,是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程?!?br />
    這里需要注意的是,用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額,是不能從銷項稅額中抵扣的。

    企業向個人贈送禮品的不征個稅情形

    一、企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅:

    1.企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務;

    2.企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品,如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費,或者購話費贈手機等;

    3.企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

    企業做促銷活動前,除了考慮促銷效果以外,還可以將相關的稅收成本考慮進去。

    企業買一贈一促銷的涉稅知識

    企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的,不屬于捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

    結合前一條內容來看,企業贈送要代扣代繳個稅,但“買一贈一”屬于銷售性質,不涉及個稅。

    關于企業改制重組的土增稅政策

    一、企業按照《中華人民共和國公司法》有關規定整體改制,包括非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司,有限責任公司變更為股份有限公司,股份有限公司變更為有限責任公司,對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下稱房地產)轉移、變更到改制后的企業,暫不征土地增值稅。

    本公告所稱整體改制是指不改變原企業的投資主體,并承繼原企業權利、義務的行為。

    二、按照法律規定或者合同約定,兩個或兩個以上企業合并為一個企業,且原企業投資主體存續的,對原企業將房地產轉移、變更到合并后的企業,暫不征土地增值稅。

    三、按照法律規定或者合同約定,企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業,對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業,暫不征土地增值稅。

    四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資,對其將房地產轉移、變更到被投資的企業,暫不征土地增值稅。

    五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。

    六、改制重組后再轉讓房地產并申報繳納土地增值稅時,對“取得土地使用權所支付的金額”,按照改制重組前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用確定;經批準以國有土地使用權作價出資入股的,為作價入股時縣級及以上自然資源部門批準的評估價格。按購房發票確定扣除項目金額的,按照改制重組前購房發票所載金額并從購買年度起至本次轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額,購買年度是指購房發票所載日期的當年。

    七、納稅人享受上述稅收政策,應按稅務機關規定辦理。

    八、本公告所稱不改變原企業投資主體、投資主體相同,是指企業改制重組前后出資人不發生變動,出資人的出資比例可以發生變動;投資主體存續,是指原企業出資人必須存在于改制重組后的企業,出資人的出資比例可以發生變動。

    九、本公告執行期限為2021年1月1日至2023年12月31日。企業改制重組過程中涉及的土地增值稅尚未處理的,符合本公告規定可按本公告執行。

    根據該條款,企業改制暫免土增稅。但如果房地產企業通過重組改制轉移房產,運用該條款,可能會面臨巨大的稅收風險。

    所以,無論你是個獨、個體戶或合伙企業,還是有限公司,通過華創企服的稅收籌劃,都有相應的節稅方式,為企業節省大量成本!

    本文章為深圳直通車財務原創文章,轉載需注明出處

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